从2025年1月1日起，美国的加密货币交易将受到第三方报告要求的约束。

美国国税局（IRS）在2024年6月发布的一份报告指出，中心化加密货币交易所（CEX）和其他经纪商将在销售和交换数字资产时被要求进行报告。

报告指出，新税务指引旨在帮助加密货币投资者“准确申报与数字资产交易相关的税务”。这些规则还旨在解决可能存在的数字资产合规问题。

加密货币指引的巨大进步

虽然新的加密税务指引可能看起来很繁琐，但行业专家认为它们代表了加密领域的一个转折点。

Deloitte区块链和数字资产全球税务负责人Rob Massey在接受Cryptonews采访时表示，加密资产已经存在17年了。他指出，2024年是我们首次获得一剂明确的加密税务规则。

“是时候重视加密货币和税务了，”Massey说。“这些规则可能对加密持有者来说比较难以理解，并且在某些情况下可能显得不切实际，但至少我们现在有了公布的指导，而这是一个重大进展。”

Cointracker.com税务战略负责人Shehan Chandrasekera也表示，行业已经期待IRS提供明确的指导好几年。

“我很高兴它终于来了，”Chandrasekera说。“看到IRS花时间仔细审查来自各方利益相关者的数千条反馈，并制定出经过深思熟虑的指导，这让我感到宽慰。”

理解2025年的加密税务规则

Experity CPA的管理合伙人和税务战略负责人Jonathan Bander告诉Cryptonews，IRS的新规则确实标志着加密纳入更广泛金融体系的重要一步。

然而，Bander认为，理解细节需要深入的知识和准备。

“加密投资者现在必须报告所有交易——无论你的加密货币是在交易所还是自我保管钱包中——都必须报告资本利得或损失，”Bander表示。

Bander补充说，加密转移不是应税事件。“在钱包或交易所之间移动加密货币不算应税事件，但保持良好的记录是至关重要的。”

此外，Bander指出，中心化交易所将发行新的1099-DA表格，以帮助纳税人和IRS确保一致的报告。

新指引简化了加密税务

Bander解释说，IRS所发布的新指引总体上简化了加密持有者的税务流程。这些规则还承认去中心化金融（DeFi）日益增长的角色。

“例如，这些规则使自我保管钱包在税务报告中合法化，”Bander说。

Massey补充说，看到关于数字资产自我保管的明确指南是令人振奋的。

“美国财政部承认加密持有者实践自我保管，”Massey说。“我们为加密货币的自我保管制定了税务流程，这是一项重大进展，因为在这之前我们没有任何发布的指导。”

Massey还认为IRS对“Spec ID”的澄清非常重要。

Spec ID代表“特定识别”，是一种在销售加密货币时计算成本基础的方法。

这允许投资者记录被出售特定数字资产的确切购买价格，从而潜在地影响资本利得。

“例如，如果一个投资者将所有比特币存放在一个钱包中，并希望花费价值10万美元的BTC，新的Spec ID规则允许投资者选择先花费哪一部分比特币，”Massey说。

这很重要，因为CBDC初步裁定如果投资者持有的加密资产与中心化经纪商关联，没有选择自己的会计方法（如HIFO或Spec ID），经纪商会默认使用FIFO方法进行报告。

FIFO，通常称为“先进先出”，是美国计算资本利得税的默认方法。它是通过假设出售最早购买的加密货币来计算的，这可能会推高纳税人的资本利得。

“Spec ID现在对所有加密投资者开放，但他们必须正确使用，”Massey说。

2025年还会有更多税务规则吗？

虽然2025年标志着明确的加密税务指引的第一年，但新规则也可能在这一年内形成。

例如，Bander认为关于DeFi收入的明确规则最终会形成。“这可能包括如何报告借贷、质押和流动性池的收入，”他说。

关于非同质化代币（NFT）交易的指引也很可能会出现。

Bander进一步指出，目前不适用于数字资产的洗售规则在未来会得到澄清。

加密行业表达担忧

尽管一些行业专家对美国新的加密税务指引的潜力感到兴奋，但其他人则认为这些规则是“违宪的”和繁重的。

例如，区块链协会在2024年12月对IRS提起诉讼，认为新的经纪人规则违反了宪法。

区块链协会的法律负责人Marisa Coppel在接受Cryptonews采访时表示，这条规则将“经纪人”的定义扩展到包括DeFi交易前端的提供者，尽管他们并不实际进行交易。

“这不仅侵犯了使用去中心化技术个人的隐私权，同时还可能将整个新兴技术推向海外，”Coppel说。

尽管如此，Massey表示，自新加密指引生效以来，Deloitte的客户数量有所增加。

“我们看到希望与合规的加密投资者。我们还在帮助更多的传统参与者，例如非加密用户进入这个领域，”Massey说道。